即將全國(guó)推行！個(gè)人養(yǎng)老金如何繳？怎么領(lǐng)？

近日，人社部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），明確個(gè)人養(yǎng)老金制度將于12月15日推廣至全國(guó)。國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。（此前報(bào)道：剛剛發(fā)布！就在這周，全國(guó)實(shí)施！）

什么情形可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？一起來(lái)看↓↓↓

■ 什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？

作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計(jì)，個(gè)人養(yǎng)老金制度于2022年11月25日起正式啟動(dòng)，在北京、上海、廣州等36個(gè)城市地區(qū)先行先試，至今已有兩年多時(shí)間。據(jù)人力資源和社會(huì)保障部數(shù)據(jù)，截至11月底，已有7279萬(wàn)人參加了個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，并享受稅收優(yōu)惠政策。

參加人可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

《通知》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品種類在現(xiàn)有4大類產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。專家表示，豐富產(chǎn)品供給是為適應(yīng)不同類型人群的購(gòu)買需求，未來(lái)還將推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入。

在養(yǎng)老金制度新增服務(wù)中，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)受到很多人的關(guān)注。默認(rèn)投資服務(wù)是由專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。

專家介紹，默認(rèn)投資服務(wù)會(huì)根據(jù)參加人的特點(diǎn)選擇產(chǎn)品，并在一年后根據(jù)參加人的選擇決定是否繼續(xù)服務(wù)，如參加人選擇繼續(xù)，服務(wù)將根據(jù)年齡增長(zhǎng)等變化調(diào)整投資內(nèi)容。

■ 哪些人可以開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？

《通知》中指出，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不再參加。

專家介紹，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋了10億人，其中7億為城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，原則上都可以開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。加入個(gè)人養(yǎng)老金制度不僅能享受稅收優(yōu)惠，還為自己增加了養(yǎng)老保障儲(chǔ)備。

■ 領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

在投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。也就是說，領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)需要繳納3%的個(gè)人所得稅。

■ 什么情形可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

· 參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)通過信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

· 參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。（繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。）

■ 什么情況可以提前領(lǐng)??？

在個(gè)人養(yǎng)老金的提前領(lǐng)取條件方面，《通知》增加了患重大疾病或者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金等幾個(gè)條件。

專家表示，這些新條件是在試行階段根據(jù)民眾的反饋提出的。在現(xiàn)實(shí)生活中，人們可能會(huì)遇到一些意想不到的問題，如重大疾病或長(zhǎng)期失業(yè)。在這些情況下，放寬提前領(lǐng)取條件使得個(gè)人養(yǎng)老金制度更加人性化，更能滿足實(shí)際需要。